L’administration Biden veut être plus sévère à l’égard des fraudeurs du fisc – et les crypto-monnaies sont un domaine d’intérêt. Les monnaies virtuelles comme le bitcoin et l’ethereum, dont la valeur collective avoisine les 2 000 milliards de dollars, offrent aux investisseurs un moyen de soustraire leurs revenus aux autorités fiscales.
De cette manière, la cryptoéconomie contribue au “tax gap” américain – la différence entre l’impôt payé et l’impôt dû, selon le département du Trésor. La Maison Blanche estime que cet écart sera de 7 000 milliards de dollars au cours de la prochaine décennie.
Le Trésor semble particulièrement préoccupé par les riches Américains qui déplacent des actifs imposables vers l’économie cryptographique pour échapper à l’impôt.
“Les crypto-monnaies posent déjà un problème de détection important en facilitant les activités illégales au sens large, y compris l’évasion fiscale”, selon un rapport du Trésor publié la semaine dernière, qui présente le programme de l’administration Biden en matière de conformité fiscale.
L’évasion fiscale liée aux crypto-monnaies
Selon les experts fiscaux, cela tient essentiellement à des exigences de déclaration laxistes. L’IRS peut ne pas être en mesure de retracer les revenus ou les transactions en crypto-monnaies s’ils ne sont pas déclarés par les bourses, les entreprises et autres tiers. Et cela signifie que les revenus peuvent ne pas être imposés.
“Personne n’a établi de règles claires à ce sujet, donc il y a beaucoup de non-déclaration”, selon Jon Feldhammer, associé du cabinet d’avocats Baker Botts et ancien plaideur principal de l’IRS. “Chaque fois que vous créez une voie de non-déclaration, vous créez un moyen de bénéficier de la fraude fiscale d’une manière intraçable ou beaucoup plus difficile à tracer”, a-t-il déclaré.
Les crypto-monnaies sont en train de devenir une alternative à l’argent liquide, car de plus en plus de commerçants acceptent les bitcoins et autres monnaies virtuelles comme moyen de paiement. Mais l’argent liquide est plus fortement réglementé. Par exemple, une entreprise qui reçoit plus de 10 000 dollars en espèces d’un client doit déposer une déclaration d’opération de change. Cela peut se produire si un consommateur achète une voiture pour plus de 10 000 dollars en espèces, si quelqu’un gagne gros au casino ou si une banque reçoit un dépôt en espèces important.
Ces rapports indiquent au gouvernement qu’un acheteur dispose de beaucoup d’argent qui peut ou non être déclaré dans une déclaration de revenus. Mais les mêmes règles ne s’appliquent pas aux crypto-monnaies. Une entreprise de voitures d’occasion qui reçoit 20 000 dollars en bitcoins de la part d’un client n’est pas tenue de remplir une déclaration d’opérations sur devises ; ce revenu peut également ne pas être imposé s’il n’est pas déclaré dans la déclaration de revenus du propriétaire de l’entreprise, a expliqué M. Feldhammer.
“Bien qu’elles ne représentent aujourd’hui qu’une part relativement faible du revenu des entreprises, les transactions en crypto-monnaies sont susceptibles de gagner en importance au cours de la prochaine décennie, notamment en présence d’un régime de déclaration des comptes financiers à grande échelle”, indique le rapport du Trésor.
De plus, les monnaies virtuelles n’ont pas besoin d’être achetées ou vendues par l’intermédiaire d’une bourse, ce qui rend ces transactions plus opaques pour les fonctionnaires.
Proposition de Biden sur les crypto-monnaies
Environ 80 % du “déficit fiscal” américain est dû à la sous-déclaration des revenus, principalement chez les riches qui dissimulent leurs revenus dans des structures opaques, selon le département du Trésor. Des normes de déclaration plus strictes – y compris une “déclaration complète” pour les crypto-monnaies – figurent parmi les moyens les plus efficaces d’améliorer la conformité fiscale, a-t-il déclaré. Le programme fiscal de M. Biden traiterait les transactions en crypto-monnaies comme de l’argent liquide, obligeant les entreprises à faire des déclarations lorsqu’elles reçoivent plus de 10 000 dollars en monnaie virtuelle.
Les institutions financières, les entités de règlement des paiements et les bourses et dépositaires d’actifs numériques seraient également tenus de déclarer les transactions en crypto au-delà d’un certain seuil, selon une analyse de la proposition publiée par le cabinet d’avocats Greenberg Traurig. L’IRS a déjà manifesté un intérêt plus marqué pour l’activité cryptographique des contribuables – l’agence a posé une question sur les avoirs en crypto-monnaies à la page 1 des déclarations fiscales de 2020.
Le programme de mise en conformité de Biden devrait être adopté par le Congrès. Le plan total permettrait de lever 700 milliards de dollars au cours de la première décennie et 1,6 billion de dollars supplémentaires au cours de la deuxième, selon le Trésor.
La Maison Blanche utiliserait ces fonds pour financer les mesures du plan “American Families”. Cette proposition comprend un financement supplémentaire pour deux années de prépension universelle gratuite, deux années de collège communautaire gratuit, des services de garde d’enfants fortement subventionnés pour les familles de la classe moyenne, des congés payés fédéraux et des crédits d’impôt pour enfants élargis.
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