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Tout le monde parle de crypto-monnaies ces jours-ci, et il est facile de comprendre pourquoi. Après tout, la valeur du bitcoin (BTC) a temporairement dépassé le seuil des 60 000 dollars plus tôt cette année, et la valeur de l’Ethereum (ETH) a quadruplé depuis le début de 2021. Bien sûr, il y a d’autres crypto-monnaies qui font actuellement des vagues et qui aident au moins certaines personnes à rafler l’argent, ce qui continue à créer un engouement chez les investisseurs et tout le monde.

Mais il y a un aspect de l’investissement en crypto-monnaies dont presque personne ne parle : les implications fiscales. C’est en partie parce que les impôts sont ennuyeux en général, mais c’est aussi parce que beaucoup d’investisseurs en crypto n’ont aucune idée de ce qu’ils font. Et – pour mémoire – le même problème va se poser cette année concernant les NFTs, ou jetons non fongibles.

Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées ?

Jon D. Feldhammer, associé fiscal chez Baker Botts, explique que, de manière générale, les crypto-monnaies sont considérées comme des biens et imposées en conséquence. Cela signifie que vous serez confronté à des implications fiscales lorsque vous vendrez votre crypto ou NFT ou que vous échangerez l’un ou l’autre contre un autre investissement ou même un achat.

Supposons que vous achetiez 1 bitcoin (BTC) pour 30 000 dollars le 1er janvier 2021, puis que vous le vendiez le 6 mai 2021 pour 50 000 dollars. Dans ce cas, M. Feldhammer indique que vous auriez 20 000 dollars de gains à court terme imposables.

Il ajoute toutefois que les choses se compliquent à partir de là, car il est courant que les gens effectuent des transactions fréquentes à des fins diverses. Par exemple, supposons qu’une personne possède 50 000 dollars en BTC et qu’elle souhaite acheter un NFT. Dans ce cas, elle peut avoir besoin d’Ethereum pour acheter un NFT spécifique, elle échange donc des BTC contre des ETH pour effectuer l’achat. Selon M. Feldhammer, dans ce cas, le revenu imposable reste de 20 000 dollars, car vous avez échangé le bien (BTC) contre un autre bien (ETH), ce qui constitue une transaction imposable.

Considérez également ce scénario : Vous avez acheté des BTC pour 5 000 dollars à un moment donné en 2020, et votre investissement a maintenant atteint une valeur de plus de 50 000 dollars. Asher Rubinstein, partenaire juridique chez Gallet Dreyer & Berkey, affirme que si vous décidez d’utiliser vos BTC pour payer une nouvelle Tesla TSLA -4,4 %, vous aurez gagné 45 000 $ de revenu imposable à déclarer dans votre déclaration de revenus.

On peut penser qu’il s’agit d’un échange, dit-il, mais « c’est comme si on achetait des actions pour 5 000 dollars et qu’on les vendait pour 50 000 dollars ».

Gains en capital à court terme et à long terme

Un autre facteur à prendre en compte est le fait que, pour de nombreux traders de crypto et de NFT, les transactions fréquentes sont la norme. Par exemple, il y a une foule d’investisseurs qui achètent constamment le creux de la vague sur leur crypto-monnaie préférée, puis vendent lorsque les prix sont élevés, pour recommencer ensuite.

Aaron Sherman, président d’Odyssey Group Wealth Advisors, explique que de nombreux investisseurs débutants ne se rendent pas compte de la manière dont les gains sont imposés lorsque l’on ne conserve pas les crypto-monnaies très longtemps. Si l’actif a été détenu pendant au moins une année complète, le gain sera imposé à un taux de gain en capital à long terme, qui est inférieur aux taux d’imposition du revenu ordinaire, dit-il. En revanche, si l’actif a été détenu pendant moins d’un an, le gain est imposé comme une plus-value à court terme, avec un taux égal au taux d’imposition ordinaire de l’investisseur.

« La différence entre le traitement fiscal à court terme et à long terme a pour but d’encourager les investisseurs à détenir des actifs pendant de plus longues périodes », explique M. Sherman. « En raison de cette différence, ceux qui font du day trading sur des actifs cryptographiques pourraient être confrontés à une facture fiscale importante sur les gains qu’ils pourraient avoir. »

En attendant, Feldhammer souligne que les NFT peuvent être considérés comme un « objet de collection », auquel cas ils seraient soumis à un taux d’imposition maximal de 28 %, au lieu de 20 %.



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